China Einfuhrumsatzsteuer – Importsteuer beim Import aus China verständlich erklärt
Was ist die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)?
Die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) ist eine besondere Erhebungsform der Mehrwertsteuer, die bei der Einfuhr von Waren aus Nicht-EU-Ländern wie China erhoben wird. Sie beträgt 19 % bzw. 7 % bei ermäßigten Waren und wird vom Zoll beim Grenzübertritt kassiert. Ziel ist, importierte Waren steuerlich gleichzustellen mit Produkten aus dem Inland. Unternehmen können die EUSt als Vorsteuer geltend machen, sofern die Ware für das Unternehmen bestimmt ist und ein Einfuhrsteuer-Bescheid vorliegt.
Einfuhrumsatzsteuer beim Import aus China
Für Importe aus China gelten die gleichen Regeln wie für alle Importe aus Drittländern. Seit dem 1. Juli 2021 gibt es keine Freigrenze mehr – jede Warensendung aus China ist EUSt-pflichtig, unabhängig vom Warenwert. Nur wenn der Steuerbetrag unter 1 € liegt, verzichtet der Zoll auf die Erhebung.
- EUSt fällt immer an – auch unter 150 € Warenwert.
- Zollgebühren fallen erst ab 150 € Warenwert an.
- EUSt-Satz: 19 % oder 7 %, wie bei der deutschen Umsatzsteuer.
Die EUSt wird vom Zoll erhoben, während die Umsatzsteuer bei Inlandsgeschäften ans Finanzamt geht – in der Höhe besteht jedoch kein Unterschied.
Welche Zollabgaben fallen zusätzlich beim China-Import an?
Zölle
Der Zoll erhebt für viele Produkte Zölle nach dem geltenden Zolltarif. Die Höhe richtet sich nach der Warentarifnummer (HS-Code). Zollsätze können zwischen 0 % und zweistelligen Prozentwerten liegen und bei bestimmten Produkten kommen Antidumpingzölle hinzu.
Verbrauchsteuern
Für einige Waren wie Alkohol, Kaffee oder Tabakwaren fallen zusätzlich Verbrauchsteuern an.
Einfuhrumsatzsteuer
Die EUSt wird auf den Warenwert plus Transport plus Zoll berechnet.
Hinweis: Unter 150 € Warenwert: kein Zoll, aber EUSt; über 150 €: Zoll + EUSt.
Berechnung der Einfuhrumsatzsteuer (inkl. Beispiel)
1. Zollwert ermitteln
Zollwert = Warenwert + Transportkosten bis zur EU-Grenze
2. EUSt-Bemessungsgrundlage bestimmen
Bemessungsgrundlage = Zollwert + Zoll + Verbrauchsteuer
3. EUSt berechnen
EUSt = Bemessungsgrundlage × 19 %
Beispielrechnung
- Warenwert: 6.000 €
- Transportkosten: 100 €
- Zollsatz: 0 % (bei Computern)
- Zollwert: 6.100 €
- EUSt (19 %): 1.159 €
Gesamtkosten: 7.259 €
Unternehmen mit Vorsteuerabzug bekommen die EUSt zurück – Kleinunternehmer nicht.
Ausnahmen und Freibeträge bei der EUSt
- EUSt unter 1 € wird nicht erhoben.
- Steuerfreie Waren (z. B. bestimmte medizinische Produkte) bleiben steuerfrei.
- Geschenksendungen bis 45 € (Privat an Privat) sind frei – gilt nicht für Unternehmen.
Wer muss die Einfuhrumsatzsteuer bezahlen?
In der Regel der Empfänger in Deutschland. Transportdienstleister legen die Abgaben beim Zoll vor und berechnen sie dem Empfänger weiter – meist mit zusätzlicher Servicepauschale.
Sonderfall DDP („Delivered Duty Paid“)
Bei DDP übernimmt der Versender die Abgaben. Problematisch: Der Empfänger bekommt oft keinen Vorsteuerbeleg. Unternehmen sollten daher DDP nur nutzen, wenn klar geregelt ist, dass sie als Importeur geführt werden.
Worauf Unternehmen beim China-Import achten müssen
1. EORI-Nummer
Pflicht für jeden Importeur. Ohne EORI keine Zollabfertigung.
2. Korrekte Zollanmeldung
Dokumente müssen vollständig und korrekt sein: Handelsrechnung, Ursprungsnachweise, Lieferscheine, Genehmigungen.
3. Warentarifnummer bestimmen
Der HS-Code entscheidet über Zollsatz und mögliche Verbote. Falsche Codes führen zu Nachzahlungen oder Strafen.
4. Importabgaben kalkulieren
Zu den Gesamtkosten gehören: Warenpreis + Versand + Zoll + EUSt.
5. Vorsteuer korrekt ziehen
Ohne Einfuhrsteuerbescheid keine Vorsteuererstattung.
6. Produktregularien & Zertifizierungen
Besonders wichtig bei Elektronik, Spielzeug, Medizinprodukten: CE, Kennzeichnungspflichten, Prüfberichte.
7. Incoterms bewusst wählen
DDP kann zu Vorsteuerverlust führen. Viele Händler nutzen DAP oder FOB.
Digitale Zollabwicklung und Beratung mit Procware
Procware bietet eine ganzheitliche Lösung für Beschaffung und Import aus China – inklusive digitaler Zollprozesse, Dokumente, Versandoptionen und Echtzeit-Lagerbeständen in China & Deutschland.
Procware automatisiert u. a.:
- Zollanmeldung
- Korrekte Abgabenberechnung
- Echtzeit-Tracking
- Lieferanten- & Bestellabwicklung
Unternehmen profitieren von einer skalierbaren, fehlerfreien Importabwicklung. Wer möchte, kann eine persönliche Beratung vereinbaren und Importprozesse optimieren.
Fazit
Die Einfuhrumsatzsteuer ist ein zentraler Bestandteil des China-Imports. Wer EUSt, Zoll und Regularien versteht, vermeidet Kostenfallen und sorgt für reibungslose Importe. Mit der Unterstützung digitaler Lösungen wie Procware lassen sich Importprozesse deutlich vereinfachen und sicher gestalten.